您现在的位置:日照市物价局 > 首页 > 成本监审报告公示 > 成本调查监审 > 正文内容

我市幼儿园2017年保教费成本核算情况

稿件来源:cbk 发布时间:2018-11-02 浏览次数:6662 【字体:  背景颜色:                          

一、工作进程

1212日我科收到局领导批示,经与收费科协商,确定了日照市市直机关幼儿园(省级示范园、差额拨款)、日照市东港区实验幼儿园(省级实验园、差额拨款)、日照市新营小学幼儿园(省十佳幼儿园)、日照市东港区陈疃镇中心幼儿园(在编人员全额拨款)四家幼儿园作为成本审核对象。

2213日我们向日照市教育局下发了成本监审通知书,要求该单位按通知书要求,于226日及315日分两批次,报送市直机关幼儿园等四个幼儿园的成本资料。

3227日,市教育局向我科提交了市直机关幼儿园、陈疃镇中心幼儿园成本资料,及东港区实验幼儿园部分资料。318日,提交了新营小学幼儿园及东港区实验幼儿园的其他资料。

二、四家幼儿园基本情况

1日照市市直机关幼儿园为省级示范幼儿园,成立于1997年,为差额拨款事业单位,下设锦绣前程小区分园一处。2017年底在编人员37人,聘用人员47人(含厨房人员)。设立班级19个,全年平均在园幼儿639人,平均班级人数34人。2017上半年设亲子班,在园幼儿165名。

2、日照市东港区实验幼儿园属山东省省级实验园,位于日照市金阳路12号,隶属东港区教育局,为差额拨款事业单位,至2017年底有在编教师25人,自聘教师64人。2017年未开设亲子班。现有两个园区18个班,2017在园幼儿749人,平均每班42人。

3、日照市新营小学幼儿园属山东省十佳幼儿园,建于20027月,是日照市新营小学的附属幼儿园,无独立财务。2017年在编人员一人(为新营小学在编人员),聘用人员66人(含亲子园教师及厨房人员)。班级16个,在园幼儿890名,平均班级人数56人。2017年亲子班幼儿共计280人。

4、日照市东港区陈疃镇中心幼儿园含陈疃镇中心幼儿园、滕庄子幼儿园、北疃幼儿园等9所幼儿园,2017年下学期在册幼儿232人,班级15个,平均班级人数16人。未设立亲子园。

三、核算结论

经核算,2017年度各园保教费成本情况如下:

 

市直机关

幼儿园

东港区实验

幼儿园

新营小学

幼儿园

陈疃镇中心

幼儿园

定价总成本(万元)

370.77

369.28

145.88

39.55

在园幼儿数(人)

639

749

890

232

平均班额(人)

34

42

56

16

单位成本

(元/·月)

483.53

410.86

136.59

142.05

四、成本差异分析

造成四家幼儿园成本差异的原因有三个方面:

一是人员薪酬支出的差异。根据测算,薪酬支出占幼儿园保教费总成本的比例高达63%-93%,因此对定价成本影响较大。

由于在编教师与聘用教师薪酬标准差距较大,因此在编教师人数占比不同,对成本有较大影响。

单位成本400元以上的两家幼儿园,在编教师人数占比较高,且薪酬均为差额拨款。以成本最高的市直机关幼儿园为例,在编教师人数占全园教师的44%,薪酬支出财政拨款50%,差额部分占保教费总成本的30%

单位成本低于200元的两家幼儿园,在编教师薪酬均为全额拨款。以新营小学幼儿园为例,该园在编教师人数占全园教师的1.5%,且薪酬支出财政全额承担。聘用教师薪酬标准较低,因此成本偏低。

若聘用人员薪酬标准按全市职工平均工资年均59095元核算,则保教费成本达:

 

市直机关

幼儿园

东港区实验

幼儿园

新营小学

幼儿园

陈疃镇中心

幼儿园

定价总成本(万元)

469.63

503.87

313.84

114.7

在园幼儿数(人)

639

749

890

232

单位成本

(元/·月)

612.46

560.6

293.86

411.98

二是教学设施投入多少,也对成本有不同程度的影响。

从各园的玩教具投入及固定资产情况来看,单位成本最高的市直机关幼儿园,其教学、生活设施更新较快,教学费用生均月支出62.24元,其他三所幼儿园生均月支出均低于30元。

三是班额大小对成本也有部分影响。

四所幼儿园班额大小不一,单位成本最高的市直机关幼儿园,班额最小,每班34人。单位成本最低的新营小学幼儿园班额最大,每班56人,(陈疃镇幼儿园学生数偏少,不具代表性)。若新营小学幼儿园班额缩减为每班34人,则单位成本增幅达64%,为223.47/生·月。

五、核增核减事项概况

本次成本核算,我们严格按照国家发改委及省物价局有关政府定价项目成本监审办法及规定,对四个幼儿园的保教费成本进行了审核。其中:

(一)人员薪酬据实核定:

1核减项目:

1)内退、退休及厨房相关人员的工资、社保费及各类补贴;

2)往年度补交金额;

2、核增项目:

属于2017年度工资,但在2018年账目中列支的,予以核增。

3、在编人员中,属于财政全额拨款的,其薪酬支出不计入定价成本;属于财政差额拨款的,按实际支出金额计入成本,但在核定总成本时,将财政拨款金额一并冲减总成本。

4、未核减亲子园教师的薪酬支出。

(二)教学费用据实核定:

1核减项目:

1)购买玩教具等资本性支出,作为固定资产列入折旧费项目,不再作为费用支出核定。

2)厨房相关固定资产折旧费、已超出折旧年限的固定资产折旧费。

2、教学类相关固定资产残值率一律核定为零。

3、除市直机关幼儿园办学场所明确为无偿使用及财政补助租赁费外,其他三所幼儿园办学场所均列入固定资产折旧费。

(三)管理费用据实核定:

核减项目:

1、厨房使用的水电费。除市直机关幼儿园因自备冬季供暖换热设备,教学与厨房用水电比例核定为6:4外,其余三所幼儿园分摊比例均为5:5

2、厨房用具维修费用。

3、资本性支出,作为固定资产列入折旧费项目,不再作为费用支出核定。

4、购买厨具用品等无关支出。

(四)收入冲减总成本情况:

1、核减项目:

财政补助、亲子园收入及六一捐助款。

2、由于各园亲子班支出均未单独核算,无法核定具体成本,因此将亲子园收入直接冲减总成本。

(五)新营小学幼儿园的费用分摊情况:

因该幼儿园财务不独立,因此全校共同支出的费用,按幼儿园(含亲子园)学生数占全校总学生数的比例,核定分摊比例为19.48%

西校与幼儿园共同支出的费用,按幼儿园(含亲子园)学生数占西校总学生数的比例,核定分摊比例为26.2%

(六)在园幼儿数据实核定。

 

附件1:市直机关幼儿园保教费成本核定表

附件2:东港区实验幼儿园保教费成本核定表

附件3:新营小学幼儿园保教费成本核定表

附件4:陈疃镇中心幼儿园保教费成本核定表

 

成本调查监审科

2018.3.26

 

 

附件:1

 

 

日照市市直机关幼儿园2017年度保教费成本核定表

 

 

 

单位

账面金额

核定金额

核增核减金额

 

 

一、人员薪酬

6657425.39

5859252.29

-798173.10

 

 

 1、在编人员工资及社会保障费

4599825.86

4092694.49

-507131.37

 

 

 2、园聘人员工资及社会保障费

1464470.01

1316053.74

-148416.27

 

 

 3、取暖补贴

82685.00

71511.35

 

 

 

 4、安保费用

96700.00

96700.00

 

 

 

 5、住房公积金及补助

413744.52

282292.72

-131451.80

 

 

二、教学费用

622555.80

477258.94

-145296.86

 

 

 1、取暖费

116660.00

116660.00

 

 

 

 2、培训费

12043.00

12043.00

 

 

 

 3、玩教具

120116.00

60058.00

-60058.00

 

 

 4、固定资产折旧费

373736.80

288497.94

-85238.86

 

 

三、管理费用

915149.09

855160.70

-59988.39

 

 

 1、办公及水电费等

129084.18

80907.09

-48177.09

 

 

 2、绿化费

2600.00

1300.00

-1300.00

 

 

 3、租赁费

600000.00

600000.00

 

 

 

 4、维修费

27684.90

23009.90

-4675.00

 

 

 5、交通差旅费

17417.00

17417.00

 

 

 

 6、工会经费

62000.00

62000.00

 

 

 

 7、保险费用

5680.00

5680.00

 

 

 

 8、其他支出

70683.01

64846.71

-5836.30

 

 

四、应扣除金额

2980000.00

3484000.00

 

 

 

 1、财政补助

2980000.00

2980000.00

 

 

 

 2、亲子园收入

 

502000.00

 

 

 

 3、六一捐助款

 

2000.00

 

 

 

五、定价总成本

5215130.28

3707671.93

-1507458.35

 

 

六、在园幼儿数

639.00

639.00

 

 

 

七、单位定价成本(按12个月计)

/.

680.12

483.53

 

 

 

若聘用人员按全市职工平均工资计算

 

 

则总成本为

 

4696321.63

 

 

 

单位成本为

/.

 

612.46

 

 

 

附件:2

日照市东港区实验幼儿园2017年度保教费成本核定表

 

单位

账面金额

核定金额

核增核减金额

一、人员薪酬

6545080.61

5672576.68

-872503.93

 1、在编人员工资及社会保障费

3875046.32

3480793.16

-394253.16

 2、聘用人员工资及社会保障费

2258432.77

1845282.00

-413150.77

 3、取暖补助

128600.00

63500.00

-65100.00

 4、住房公积金

283001.52

283001.52

0.00

 5、安保费用

1180.00

1180.00

0.00

二、教学费用

348744.36

194161.32

-154583.04

 1、取暖费

56075.00

56075.00

0.00

 2、培训费

15333.00

15333.00

0.00

 3、固定资产折旧费

277336.36

122753.32

-154583.04

三、管理费用

280495.65

232075.95

-48419.70

 1、办公及水电费等

83458.25

36158.55

-47299.70

 2、书报费

75477.18

75477.18

0.00

 3、维修费

10121.60

10121.60

0.00

 4、交通费用

9968.50

9968.50

0.00

 5、工会经费

83000.00

83000.00

0.00

 6、其他支出

18470.12

17350.12

-1120.00

四、应扣除金额

2417900.00

2406000.00

-11900.00

 1、财政补助

2411900.00

2400000.00

-11900.00

 2、六一捐助款

6000.00

6000.00

0.00

五、定价总成本

4756420.62

3692813.95

-1063606.67

六、在园幼儿数

749

749

0.00

七、单位定价成本(按12个月计)

/.

529.20

410.86

-118.34

若聘用人员按全市职工平均工资计算

则总成本为

 

5038659.79

 

单位成本为

/.

 

560.60

 

 

附件:3

日照市新营小学幼儿园2017年度保教费成本核定表

 

单位

账面金额

核定金额

核增核减金额

一、人员薪酬

2734099.82

2446877.81

-287222.01

 1、聘用人员工资

1985381.73

1866090.87

-119290.86

 2、单位承担社会保障费

544992.09

544992.09

0.00

 3、安保费用

203726.00

35794.85

-167931.15

二、教学费用

1282763.60

317748.78

-965014.82

 1、取暖费

511958.50

99748.78

-412209.72

 2、培训费

108961.50

10845.51

-98115.99

 3、活动及材料支出

661843.60

20104.08

-641739.52

 4、固定资产折旧费

0.00

187050.41

187050.41

三、管理费用

3108543.20

257332.05

-2851211.15

 1、办公及水电费等

855642.87

88745.12

-766897.75

 2、绿化费

8796.00

681.93

-8114.07

 3、书报费

356147.50

1846.32

-354301.18

 4、维修费

1028921.17

58399.67

-970521.50

 5、车辆维护保养

18152.41

3536.77

-14615.64

 6、工会经费

394200.00

76805.00

-317395.00

 7、保险费用

97488.00

9073.20

-88414.80

 8、其他支出

349195.25

18244.03

-330951.22

四、应扣除金额

1563149.00

1563149.00

0.00

 1、财政补助

0.00

0.00

0.00

 2、亲子园收入

1563149.00

1563149.00

0.00

 3、六一捐助款

0.00

0.00

0.00

五、定价总成本

5562257.62

1458809.63

-4103447.99

六、在园幼儿数

890.00

890.00

0.00

七、单位定价成本(按12个月计)

/.

520.81

136.59

-384.22

若聘用人员按全市职工平均工资计算

则总成本为

 

3138416.36

 

单位成本为

/.

 

293.86

 

 

 

附件:4

日照市东港区陈疃镇中心幼儿园2017年度保教费成本核定表

 

单位

账面金额

核定金额

核增核减金额

一、人员薪酬

254473.56

254473.56

0.0

 1、聘用人员薪酬

253121.56

253121.56

0.0

 2、安保费用

1352.00

1352.00

0.0

二、教学费用

88013.43

59848.50

-28164.9

 1、培训会议费

7530.00

7530.00

0.0

 2、活动及材料支出

27819.33

27819.33

0.0

 3、固定资产折旧费

52664.10

24499.17

-28164.9

三、管理费用

113248.92

91441.92

-21807.0

 1、办公及水电费等

54928.46

33121.46

-21807.0

 2、绿化费

1267.00

1267.00

0.0

 3、书报费

40313.32

40313.32

0.0

 4、维修费

4234.00

4234.00

0.0

 5、交通差旅费

2090.00

2090.00

0.0

 6、保险费用

1864.00

1864.00

0.0

 7、其他支出

8552.14

8552.14

0.0

四、应扣除金额

10300.00

10300.00

0.0

 1、六一捐助款

10300.00

10300.00

0.0

五、定价总成本

445435.91

395463.98

-49971.9

六、在园幼儿数

232

232

0.0

七、单位定价成本(按12个月计)

/.

160.00

142.05

-17.9

若聘用人员按全市职工平均工资计算

则总成本为

 

1146956.74

 

单位成本为

/.

 

411.98